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Tax Pro Academics

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2025 Actualisation annuelle de l'impôt fédéral (AFTR)

26 Semaines

Tous les niveaux

103 lessons

2 quizzes

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Aperçu
Programme d'études
Instructeur

INTRODUCTION

Welcome to the IRS’s Annual Tax Refresher Course, a crucial tool designed to keep tax professionals ahead of the ever-changing world of tax regulations. This refresher course provides updated inflation-adjusted figures for 2025, as outlined in Rev. Proc. 2025-40 , Loi sur les réductions d'impôts et les emplois (TCJA), and various sections of the Code, based on their status for taxable year beginning in 2025. These adjustments typically adhere to Section 1(f) for calculation.

Revenue Procedure 2025-40 delineates the annual inflation adjustments for the tax year 2025, encompassing over 60 tax provisions, including tax rate schedules and other tax modifications.

Le Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), promulgué par le président Trump le 22 décembre 2017, constitue la réforme fiscale la plus radicale depuis 1986, impactant à la fois le droit fiscal des particuliers et des entreprises. Cependant, il est important de noter que la plupart des changements institués par ce projet de loi sont temporaires et doivent expirer le 31 décembre 2025.

Alors que nous naviguons dans les changements significatifs apportés par le TCJA, il est primordial de rester informé. Notre programme complet est méticuleusement conçu pour vous fournir une compréhension approfondie des ramifications du TCJA sur la fiscalité des particuliers et des entreprises, afin que vous puissiez offrir des conseils précis à vos clients.

The tax year 2025 adjustments outlined in this course generally pertain to tax returns filed in 2026.

For clarity: References to the “Code” denote the Internal Revenue Code of 1986, and unless stated otherwise, all “section” or “§” references pertain to provisions of the Code.

Programme d'études

32 Sections
103 Lessons
26 Semaines

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Domain 1 – New Tax Law /Recent Updates
18
- 1.1
  1.1 Ajustements annuels de l'inflation et du coût de la vie
- 1.2
  Taux d'imposition
- 1.3
  Revenus non gagnés des enfants mineurs soumis à la "Kiddie Tax" (impôt sur les enfants)
- 1.4
  Taux maximal des plus-values en capital
- 1.5
  Crédit d'adoption
- 1.6
  Crédit d'impôt pour enfants
- 1.7
  Crédit d'impôt sur les revenus gagnés
- 1.8
  Crédit remboursable pour une couverture dans le cadre d'un régime de santé qualifié
- 1.9
  Dépenses de réhabilitation traitées comme une nouvelle construction distincte
- 1.10
  Crédit d'impôt pour le logement à faible revenu
- 1.11
  Dépenses d'assurance maladie des petits employeurs
- 1.12
  Montants d'exonération de l'impôt minimum de remplacement
- 1.13
  Exemption de l'impôt minimum de remplacement pour un enfant soumis à la "Kiddie Tax" (impôt sur les enfants)
- 1.14
  Certaines dépenses des enseignants de l'enseignement primaire et secondaire
- 1.15
  Transport Industrie de la construction de pipelines Règles facultatives de justification des dépenses pour les paiements aux employés dans le cadre de régimes à responsabilité
- 1.16
  Règles de refuge pour les commissions de courtage sur les contrats de placement garantis ou les investissements achetés pour un compte bloqué à rendement limité (Yield Restricted Defeasance Escrow)
- 1.17
  Limitation de l'avantage substantiel pour les contributions associées à des campagnes de collecte de fonds à des fins caritatives
- 1.18
  Exception en matière de déclaration pour certaines organisations exonérées dont les dépenses de lobbying ne sont pas déductibles
1.2 Nouveaux taux kilométriques standard
1
- 2.1
  1.2 Nouveaux taux kilométriques standard
1.3 Transactions avec des réseaux de tiers
1
- 3.1
  1.3 Transactions avec des réseaux de tiers
1.4 Direct File Pilot Program
1
- 4.1
  1.4 Direct File Pilot Program
1.5 SECURE 2.0 Act, Section 109, higher catch-up contribution limits for individuals aged 60-63 effective for 2025
1
- 5.1
  1.5 SECURE 2.0 Act, Section 109, higher catch-up contribution limits for individuals aged 60-63 effective for 2025
1.6 SECURE 2.0 Act, Section 124, increased age of onset blindness or disability for qualified ABLE programs effective for tax years beginning after 12/31/2025
1
- 6.1
  1.6 SECURE 2.0 Act, Section 124, increased age of onset blindness or disability for qualified ABLE programs effective for tax years beginning after 12/31/2025
Domain 2 – General Review
3
- 7.1
  2.1 Examen de l'état des dépôts
- 7.2
  Veuf(ve) admissible avec enfant à charge
- 7.3
  Limitation du revenu brut pour un parent admissible
2.2 Imposition des bénéfices
2
- 8.1
  2.2 Imposition des bénéfices
- 8.2
  Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income
2.3 Interest, dividends, foreign accounts and trusts
1
- 9.1
  2.3 Interest, dividends, foreign accounts and trusts
2.4 Déclaration et imposition des revenus de retraite
1
- 10.1
  2.4 Déclaration et imposition des revenus de retraite
2,5 IRA
5
- 11.1
  2,5 IRA
- 11.2
  Contributions
- 11.3
  Deductions
- 11.4
  Distributions
- 11.5
  10% Pénalité
2.6 Déclaration et assujettissement à l'impôt des indemnités de chômage
1
- 12.1
  2.6 Déclaration et assujettissement à l'impôt des indemnités de chômage
2.7 Pensions alimentaires
1
- 13.1
  2.7 Pensions alimentaires
2.8 Schedule C, Profit or Loss from Business
15
- 14.1
  2.8 Schedule C, Profit or Loss from Business
- 14.2
  Déductions pour frais professionnels
- 14.3
  Déduction des frais d'automobile
- 14.4
  Frais de voyage d'affaires
- 14.5
  Autres déductions professionnelles
- 14.6
  2.8.1 Determination of Gross Income & Deductions
- 14.7
  2.8.2 Entreprise ou hobby
- 14.8
  2.8.3 Utilisation de la maison par les entreprises
- 14.9
  2.8.4 Exigences en matière d'archivage
- 14.10
  2.8.5 Frais de divertissement
- 14.11
  2.8.6 Section 179
- 14.12
  2.8.7 Amortissement
- 14.13
  2.8.7.1 Amortissement des primes
- 14.14
  2.8.7.2 Limites de dépréciation des voitures de luxe
- 14.15
  2.8.7.3 Listed Property Updates
2.9 Overview of Capital Gains and Losses
2
- 15.1
  2.9 Overview of Capital Gains and Losses
- 15.2
  Calcul des plus ou moins-values
2.10 Déduction forfaitaire
1
- 16.1
  2.10 Déduction forfaitaire
2.11 Schedule A, Itemized Deductions
10
- 17.1
  2.11 Schedule A, Itemized Deductions
- 17.2
  2.11.1 Frais médicaux et dentaires
- 17.3
  2.11.2 Déduction des impôts nationaux et locaux
- 17.4
  2.11.3 Intérêts hypothécaires et prêts au logement
- 17.5
  2.11.4 Contributions caritatives
- 17.6
  2.11.4.1 60% Limite AGI pour les contributions en espèces
- 17.7
  2.11.4.2 Reconnaissance écrite simultanée
- 17.8
  2.11.5 Déduction pour pertes accidentelles dans une zone déclarée sinistrée par le gouvernement fédéral
- 17.9
  2.11.6 Déduction des frais de déménagement
- 17.10
  2.11.7 Enregistrement et documentation des déductions
2.12 Éligibilité au crédit d'impôt
6
- 18.1
  2.12 Éligibilité au crédit d'impôt
- 18.2
  Credits for Qualifying Children and Other Dependents
- 18.3
  Crédit d'impôt pour enfants et personnes à charge
- 18.4
  Crédit d'impôt sur les revenus gagnés
- 18.5
  Crédits d'éducation
- 18.6
  Form 8862 Information to Claim Certain Credits After Disallowance
2.13 Crédits d'énergie
1
- 19.1
  2.13 Crédits d'énergie
2.14 Crédits pour véhicules propres
1
- 20.1
  2.14 Crédits pour véhicules propres
2.15 General Topics
13
- 21.1
  2.15.1 Traitement fiscal de l'acquisition et de la cession d'actifs numériques
- 21.2
  Mise à jour de l'actif numérique
- 21.3
  2.15.2 Alternative Minimum Tax (AMT)
- 21.4
  Calculating AMT
- 21.5
  2.15.3 Déduction du QBI
- 21.6
  2.15.4 Taxe sur les enfants
- 21.7
  2.15.5 Section 529 Plans
- 21.8
  2.15.6 Achieving a Better Life Experience (ABLE) Account
- 21.9
  2.15.7 Annulation de la dette étudiante
- 21.10
  2.15.8 Perte nette d'exploitation
- 21.11
  2.15.9 Crédit d'impôt sur les primes
- 21.12
  2.15.10 Avantages sociaux des employés
- 21.13
  2.15.11 Amortissement des biens locatifs
2.16 Retenues à la source et paiements d'impôts estimés
1
- 22.1
  2.16 Retenues à la source et paiements d'impôts estimés
2.17 Solde dû et options de remboursement
1
- 23.1
  2.17 Solde dû et options de remboursement
2.18 Dates d'échéance de la déclaration d'impôt et demande de prolongation
1
- 24.1
  2.18 Dates d'échéance de la déclaration d'impôt et demande de prolongation
Domain 3 – Practices, Procedures and Professional Responsibility
1
- 25.1
  3.1 L'usurpation d'identité liée à la fiscalité
3.2 Protection des données des contribuables
1
- 26.1
  3.2 Protection des données des contribuables
3.3 Overview and Expiration of Individual Taxpayer Identification Numbers (ITINs)
1
- 27.1
  3.3 Overview and Expiration of Individual Taxpayer Identification Numbers (ITINs)
3.4 Pénalités pour les préparateurs
1
- 28.1
  3.4 Pénalités pour les préparateurs
3.5 Diligence raisonnable en matière de préparation des déclarations fiscales
3
- 29.1
  3.5 Diligence raisonnable en matière de préparation des déclarations fiscales
- 29.2
  Complete Form 8867
- 29.3
  Compute the Credits
3.6 Exigences relatives au dossier électronique
1
- 30.1
  3.6 Exigences relatives au dossier électronique
3.7 Programme de la saison de dépôt annuel
6
- 31.1
  3.7 Programme de la saison de dépôt annuel
- 31.2
  3.7.1 Exigences du programme pour la saison de dépôt annuel
- 31.3
  3.7.2 Circular 230 and Consent to Circular 230
- 31.4
  Office of Professional Responsibility
- 31.5
  Return Preparer Office
- 31.6
  3.7.3 Représentation limitée
Examen final
2
- 32.1
  AFTR Final Exam Set A
  3 Hours50 Questions
- 32.2
  AFTR Final Exam Set B
  3 Hours50 Questions

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